2020年4月15日初级会计经济法必刷题一百三十一
536.某摩托车厂为增值税一般纳税人，2019年度实现会计利润600万元，部分财务 资料如下：
1.销售摩托车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取优质费56. 5万元，与销售收入 对应的销售成本为3501万元；取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。
2.发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场(非关联企 业)借款1000万元而发生的全年利息71万元。
3.发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。
4.发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元。
5.发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设；当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。
已知：企业所得税税率为25%,同期同类银行贷款年利率为6.1%。1.销售摩托车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取优质费56. 5万元，与销售收入 对应的销售成本为3501万元；取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。
2.发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场(非关联企 业)借款1000万元而发生的全年利息71万元。
3.发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。
4.发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元。
5.发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设；当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
（1 有关该摩托车厂2019年销售摩托车收取的优质费，下列说法中正确的是（ ）o
A. 销售摩托车同时收取的优质费不属于价外费用
B. 销售摩托车同时收取的优质费属于价外费用
C. 收取的优质费为不含增值税的价款
D. 收取的优质费，为含增值税的价款，应当价税分离后并入销售额一并计算增值税销项 税额
（2)有关该摩托车厂的利息收入和利息支出，下列说法正确的是（ ）。
A.国债利息收入，应调减应纳税所得额25万元
B.企业债券利息收入，应调减应纳税所得额12万元
C.支付银行借款利息54万元，无需进行纳税调整
D.向某商场借款1000万元而发生的利息71万元，无需进行纳税调整
（3） 有关该摩托车厂当年发生的广告费和业务宣传费、业务招待费的企业所得税处理，下列说法正确的是（ ）o
A.广告费和业务宣传费应调增应纳税所得额34. 72万元
B.广告费和业务宣传费应调增应纳税所得额36万元
C.业务招待费应调增应纳税所得额22万元
D.业务招待费应调增应纳税所得额25万元
（4） 有关该摩托车厂当年的营业外支出，下列说法不正确的是（ ）o
A. 捐赠支出，应全额调增应纳税所得额
B. 捐赠支出，应调增应纳税所得额13万元
C. 税收滞纳金6万元，应全额调增应纳税所得额
D. 税收滞纳金6万元，可以据实扣除，无需进行纳税调整
