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2020年4月15日初级会计经济法必刷题一百二十四

初级会计 2020-04-15 22:13:05 0
529.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,主要生产高档化妆品以及普通护肤品。 该化妆品生产企业2019年9月份发生下列经济业务:
(1)9月5 0,从甲企业(小规模纳税人)购进包装箱,取得税务机关代开的增值税专用发 票,注明价款80万元,从乙企业(小规模纳税人)购进包装箱,取得普通发票,注明价款60 万元。
(2)9月8日,以预收货款方式销售给某商场A牌香水100箱,不含税价款300万元,该批 香水将于12月份发岀。
(3)9月11 0,内销A牌香水120箱,收取的不含税销售额360万元;将自产的B牌香水与 普通护肤品组成套装出售,收取的不含税销售额为70万元,其中普通护肤品6万元;另外 将10箱自产A牌香水赠送给员工。
(4) 9月20 H,以自产的50箱A牌香水投资入股丙企业,取得对方5%的股权。
(5)9月初将一处2018年建好的未使用的厂房出租,按月收取租金,9月份取得不含税租金 收入20万元。

已知:A牌香水的不含税平均销售价格为3万元/箱,不含税最高销售价格为3. 2万元/箱。 A牌、B牌香水均为高档化妆品,消费税税率为15%;化妆品生产企业取得的相关凭证均 在当月认证并申报抵扣。
根据上述资料,回答下列问题:

(1) 下列关于增值税进项税额的表述正确的是( )。
A.从甲企业购进包装箱的进项税额可以抵扣
B.从甲企业购进包装箱的进项税额= 80x3% = 2.4(万元)
C. 从乙企业购进包装箱的进项税额可以抵扣
D. 从乙企业购进包装箱的进项税额= 60x3% = 1.8(万元)

(2) 下列关于增值税销项税额的表述,正确的是( )。
A. 以预收货款方式销售给某商场的增值税纳税义务发生时间为9月8 0
B. 以预收货款方式销售给某商场的增值税纳税义务发生时间为12月份
C. 将自产B牌香水与普通护肤品套装销售,销项税额= 70xl3% = 9. 1(万元)
D. 将自产A牌香水赠送给员工不缴纳增值税

(3) 下列关于消费税的计算,不正确的是( )o
A. 销售给商场的香水应纳消费税= 300x15% = 45(万元)
B. 业务(3)内销A牌香水应纳消费税=360x 15% = 54(万元)
C. 销售成套护肤品应纳消费税= 70x15% = 10. 5(万元)
D. 将A牌香水投资入股应纳消费税=50x3x15% = 22.5(万元)

(4)针对该题的不动产租赁业务,应适用的增值税税率为( )。
A.6%  B.9% C.5% D.13%
 
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