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2020年4月15日初级会计经济法必刷题一百二十一

初级会计 2020-04-15 21:44:24 0
526.甲百货商场为增值税一般纳税人,2019年11月发生下列业务:
(1)以一批金银首饰抵偿欠付丙企业货款价税合计11.3万元,并向丙企业开具增值税专用 发票。甲百货商场该批金银首饰的成本为8万元;若按同类商品的平均价格计算,该批首 饰的不含税价格为10万元;若按同类商品最高销售价格计算,该批首饰的不含税价格为11 万兀O
(2)零售金银首饰取得含增值税销售额10. 17万元,其中包括以旧换新首饰的含增值税销售 额5.65万元。在以旧换新业务中,旧首饰作价的含增值税金额为3.39万元,甲百货商场 实际收取的含增值税金额为2. 26万元。
(3)销售食用植物油取得含增值税销售额22.6万元,销售家用电器取得含增值税销售额 56. 5万元。
(4)从增值税一般纳税人乙企业处购入电视机一批,不含增值税销售额为70万元,采用托 收承付方式结算;乙企业已将货物发出并办妥托收手续,但尚未向甲百货商场开具增值税 专用发票。
(5)购进一辆小汽车供办公室人员公差使用,取得普通发票,支付的全部金额为22. 6万元。
(6)釆购一批羊绒衫,取得增值税专用发票并于当月认证,注明增值税税额为35万元,但在釆购途中,该批羊绒衫因管理不善被盗40%。已知:金银首饰的增值税税率为13%,消费税税率为5%;家用电器的增值税税率为13%, 取得的增值税扣税凭证均于当月认证通过。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

(1)有关甲百货商场以金银首饰抵偿欠款的税务处理,下列计算正确的是( )。
A.甲百货商场就该业务应计算的增值税销项税额=10x13% = 1.3(万元)
B.甲百货商场就该业务应计算的增值税销项税额=11x13% = 1.43(万元)
C.甲百货商场就该业务应缴纳的消费税=10x5% = 0.5(万元)
D.甲百货商场就该业务应缴纳的消费税=llx5% = 0. 55(万元)

(2)有关甲百货商场零售金银首饰的税务处理,下列计算正确的是( )。
A.甲百货商场就该业务应计算的增值税销项税额=10. 17÷(l + 13%)xl3% = l. 17(万元)
B.甲百货商场就该业务应计算的增值税销项税额=(10. 17-5. 65)÷(1 + 13%) x 13%+2. 26÷(1 + 13%)x13% = 0.78(万元)
C.甲百货商场就该业务应缴纳的消费税=10.174÷(l + 13%)x5% = 0. 45(万元)
D.甲百货商场就该业务应缴纳的消费税=(10. 17-5. 65)÷(1 + 13%) x5%+2. 26÷( 1 + 13%) x 5% = 0. 3(万元)

(3)有关甲百货商场销售食用植物油和家用电器的税务处理,下列计算正确的是( )o
A.
甲百货商场就该业务应计算的增值税销项税额=(22. 6+56. 5)÷( 1 + 13%) X13%=9. 10(万 元)
B.甲百货商场就该业务应计算的增值税销项税额=(22.6+56.5)÷( 1+9%) X9% = 6. 53(万 元)
C.甲百货商场就该业务应计算的增值税销项税额= 22. 6÷( 1 + 13%) xl3%+56. 5÷( 1 + 13%) x 13% = 9. 10(万元)
D.甲百货商场就该业务应计算的增值税销项税额=22. 6÷( 1 + 9%) x9% + 56. 5 ÷( 1+ 13%) x 13% = 8. 37(万元)

(4)有关甲百货商场2019年11月可以抵扣的进项税额,下列计算正确的是( )。
A.甲百货商场2019年11月可以抵扣的进项税额= 70xl3%+22.64÷( 1 + 13%) xl3% + 35
B.甲百货商场2019年11月可以抵扣的进项税额= 22.6÷(l + 13%)xl3%+35
C.甲百货商场2019年11月可以抵扣的进项税额= 22.6÷( 1 + 13%) xl3%+35x( 1-40%)
D.甲百货商场2019年11月可以抵扣的进项税额= 35x(1-40%)
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